未知题型 某税务师事务所2001年2月对某企业2000年度纳税情况审查中发现多预提厂房租金100000元，则应实施的调账分录包括（ ）。A．借：预提费用 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B．借：以前年度损益调整 100000×33%=33000 贷：应交税金——应交所得税 100000×33%=33000 C．借：所得税 100000×33%=33000 贷：应交税金——应交所得税 100000×33%=33000 D．借：以前年度损益调整 67000 贷：利润分配——未分配利润 67000 E．借：本年利润 33000 贷：所得税 33000

未知题型 核查纳税义务人劳务报酬所得支付明细表，应该通过审核外籍个人来华提供劳务服务与派遣公司的关系来进行判断，如果是非独立劳务的应该按照（ ）税目计税，如果是独立劳动的，应该按照（ ）税目计税。A．劳务报酬 工资薪金 B．工资薪金 劳务报酬 C．工资薪金 特许权使用费 D．特许权使用费 劳务报酬

未知题型 注册税务师进行企业所得税纳税审核时，发现企业的“其他应付款”科目明细账有长期挂账，且摘要记录不清楚，则应该（ ）。A．判定企业存在藏匿收入的问题 B．判定企业账务处理有误，要求企业做出修改 C．进一步审核记账凭证和原始凭证 D．向明细账中的债权人发出函证