未知题型 (用户名：15；账套：801；操作日期：2011年1月31日)设置工资项目。项目名称：出差天数类型：数字长度：8小数位数：2增减项：增项2．(用户名：15；账套：801；操作日期：2011年1月31日)在“正式人员2”工资类别下，查询全部部门工资项目构成分析表。

未知题型 某商业企业（增值税一般纳税人）2014年7月发生如下业务：（1）销售日用品取得不含税销售收人400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新 冰箱的零售价格为1. 17万元/台，旧冰箱的作价为0.2万元/台，收取的差价款为0.97 万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于8月 15日发出。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万 元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运 费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）提供的税务咨询服务，取得的增 值税专用发票上注明金额20万元。（4）月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装账面价值为24万元，其中含运费成本4万元（上述甲运输企 业提供的运输服务），相关进项税额已于上月抵扣。假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣，该企业财务人员在申报7月 份的增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=25. 5+5x11% +20x6% =27.25 （万元）；销项税额=400 x 17% +100 x 0.97 + （1 +17%） x 17% + 150 x 17% = 107. 59 （万元）； 应纳增值税额= 107. 59 -27. 25 =80. ：34 （万元）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪 些问题，并分别简要说明理由。

未知题型 甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%。2009年12月15日购入一台专门生产A产品的机器设备，该设备的购买价款是1000万元，支付运杂费等共计10万元。甲公司对该机器设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。2011年由于A产品的市场情况发生变化，甲公司于年末对该机器设备进行了减值测试。已知2011年12月31日，该机器设备的公允价值为420万元，处置费用为20万元。根据甲公司管理层2011年年末批准的财务预算中与该机器设备预计未来现金流量有关的资料如下表所示（其中，2012年和2013年产品销售收入有75%属于现销，25%属于赊销，其中赊销部分当年收款80%，余下的20%于下年收回，2014年产品销售收入全部收到款项;2012年和2013年购买材料中有30%直接用现金支付，70%属于赊购，其中赊购部分当年支付80%，余下的20%于下年支付，2014年购买的材料全部支付现金，其他现金支出均在当年发生;有关现金流量均发生于年末，收入、支出均不含增值税，假定计算现金流量时不考虑2011年12月31日前的交易）：单位：万元项目2012年2013年2014年产品销售收入500450400购买材料200200150以现金支付职工薪酬8060502014年年末处置生产线收到的现金50其他现金支出（包括支付的包装费）503035甲公司的投资必要报酬率为6%（税前），6%的部分复利现值系数如下：期数1年2年3年6%的复利现值系数0．94340．89000．8396要求：（1）计算该机器设备在2011年12月31日的账面价值。（2）计算该机器设备在2011年12月31日的未来现金流量现值。（3）计算该机器设备在2011年年末应计提的减值金额，并进行相应的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）