问答题 综合题：位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证抵扣。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 （5）全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（其他相关资料：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，金额单位：万元） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）当年该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。 （2）当年该企业实现的会计利润额。 （3）计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。（4）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。 （5）当年该企业应纳税所得额。 （6）当年该企业应缴纳企业所得税额。

问答题 综合题：某机器设备生产企业，2014年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，营业税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用180万元，投资收益1000万元。当年发生的部分业务如下： （1）实际发放职工工资1500万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 （2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出40万元。（3）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。 （4）取得经国务院批准，所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入"营业外收入"，省政府文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。（5）向境外非关联公司支付与经营有关的担保费50万元，另支付不超过金融机构同期同类贷款利率计算的借款利息30万元。 （6）取得股息300万元，其中含来自境内40%持股子公司的股息200万元（非上市居民企业）；来自海外100%持股子公司的股息100万元（不考虑预提所得税），海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，企业所得税税率为20%。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响） 要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。 （3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。 （5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。 （6）计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。 （7）计算该企业当年应纳企业所得税额。

问答题 计算问答题：某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本4000万元； （2）增值税800万元，营业税金及附加60万元； （3）房屋出租收入70万元； （4）销售费用180万元（其中广告费120万元）； （5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元； （7）购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元； （8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。 要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额。 （1）计算该企业2014年税法上收入总额； （2）计算企业所得税前准予扣除的销售费用； （3）计算企业所得税前准予扣除的管理费用（不包含加计扣除额）； （4）计算企业所得税前准予扣除的营业外支出； （5）计算该企业调整后的应纳税所得额； （6）计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。