某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售

未知题型

某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注册货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元，2001年的研究开发费用为40万元）；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。
根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列 79～83 问题：（增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元）第 79 题下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（）。
A．向贫困地区的捐款
B．业务宣传费和广告费
C．补发工资和计算提取'三费'
D．新产品研究开发费
E．人力不可抗拒的净损失

A.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。
B.向贫困地区的捐款
C.业务宣传费和广告费
D.补发工资和计算提取'三费'
E.新产品研究开发费

【参考答案】

DE
教材第41、44、53、62页。
有关税前扣除业务宣传费、广告费、捐赠、实发工资与'三费'计提，......

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