未知题型 对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和（ ）计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。A．实际分配率 B．计划分配率 C．指定分配率 D．平均分配率

未知题型 某个体户小百货商店，系增值税一般纳税人，从业人员6人，采用复式账进行会计核算。现委托永华税务师事务所代理记账和纳税申报。2006年5月发生下列经济业务： 1.1日，向当地税务机关缴纳应缴的增值税10000元、城市维护建设税700元、教育费附加300元，共计11000元，以银行存款付讫。 2.10日，本月1～10日销售商品累计收到货款35100元，并已送存银行。 3.12日，购进商品一批，价值500000元，增值税85000元，取得增值税专用发票。支付运杂费70元，并取得运输普通发票。款项全部用银行存款支付，增值税专用发票已经通过认证。 4.13日，业主的太太去医院看病，从商店拿走现金2000元。 5.15日，支付修理门窗费1700元。 6.17日，收到某客户归还前欠货款50000元。 7.20日，本月11～20日，销售商品，开具增值税专用发票共计5张，发票上注明的价款是500000元。款项尚未收到。 8.24日，购买印花税票30元。 9.27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托费。 10.31日，本月21～31日销售商品，开具普通发票，发票上注明的价款46800元。 11.31日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为485000元。 12.31日，结转本月份应付从业人员工资（6人×700=4200元）。 13.31日，提取本月份固定资产折旧费52000元，其中：经营用房屋40000元，生产经营用汽车、家具等12000元。 14.月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值25000元，经主管税务机关批准列作营业外收支中处理。 15.计提本月应纳城建税、教育费附加。 16.做出月末的相关结转会计分录。 要求：（1）代理编制记账凭证（会计分录）。（2）计算本月应缴增值税，并作上缴时的会计处理。

未知题型 根据以下资料,回答9~11题。某国有大型矿山系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2011年5月北京市国税局派员对其2010年1月～2011年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2010年5月份有一笔销售铁矿石业务，和对方签订销售合同注明不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，同时合同约定，购货方需在规定的时问内付款，否则需要支付20万元的违约金。因购货方延后付款，于当月收到购货方出具的银行承兑汇票605万元，收到汇票后大型矿山直接向银行承兑。该矿山对该笔业务申报的销项税额为85万元。税务检查人员认为该矿山应该按照605万元的含税销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，税务局于2011年5月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，并于当日派员送达该矿山，要求企业在15日内补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五的滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。收到处罚决定后，企业于2011年6月13日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款6102．56元。企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。判断北京市国税局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。