black

企业所得税法律制度综合练习

问答题

案例分析题某上市公司主要从事食品生产，2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下： （1）广告费支出8000万元； （2）业务招待费支出350万元； （3）已计入成本、费用的实发工资总额为6000万元，拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元： （4）专用于新产品研发的费用2000万元，未形成无形资产已计入当期损益； （5）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定； （6）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出； （7）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元； （8）通过具备法定资格的公益性社会组织捐款800万元用于救助贫困儿童。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）

计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额；
【参考答案】

业务招待费扣除限额1=350×60％=210（万元）；扣除限额2=50000×5％o=250（万元）；
税前准......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)

相关考题

问答题 计算广告费支出应调整的应纳税所得额；

问答题 请计算甲企业2017年度企业所得税税额。

问答题 请计算甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额；

All Rights Reserved 版权所有©财会考试题库(ckkao.com)

备案号：湘ICP备2022003000号-2