问答题
下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况：单位：万元 时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方 发生额 年末职工福利费账户贷方余额 2005年 1000 800 140 100 2006年 1200 1000 168 220 2007年 1500 1200 200 120
2007年企业实际发生的职工福利费支出是300万元，当年会计利润是968万元，2007年企业适用的所得税税率是33%，但2007年和2008年属于减半征收期间。则2007年企业应当交纳的企业所得税是多少？
（968+200-1200×14%）×33%×50%=165（万元）
问答题 2005年企业所得税汇算时，企业应当调整的职工福利费金额是什么？
判断题 根据建造合同的规定，完成合同后处置残余物资取得的收益，应冲减合同成本，与税法规定一致。
判断题 增值税一般纳税人发生销货退回或折让，可由购买方向销售方开具增值税专用发票。
