未知题型 白塔卷烟厂（一般纳税人）2006年3月份发生以下经营业务： （1）从W烟丝厂购进已税烟丝400吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额800万元，增值税额136万元。 （2）向农业生产者收购烟叶50吨，收购凭证上注明支付收购价款42万元（包括烟叶税），另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的货物运输发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额1.70万元。B企业同类烟丝的销售价格是每吨3万元。 （3）当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内运输地点前发生的运费、保险费合计2万元，关税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.10万元，取得运输企业开具的货物运输发票。 （4）本月生产部门领用从W烟丝厂收购的烟丝300吨、委托加工收回的烟丝15吨、进口烟丝5吨用于连续生产卷烟2000标准箱（每条调拨价格50元以上），当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。 本题中所涉及到的各项凭证均符合抵扣规定并均于当月申请抵扣。（单位按照万元计算，保留两位小数） 要求：根据以上资料，简述有关规定，并按以下顺序回答问题： （1）委托加工环节消费税的规定及应纳税额； （2）进口环节消费税、增值税的规定及应纳税额； （3）分项说明进项税额确定的规定，并计算当期可以抵扣的进项税额； （4）计算该企业当月应纳增值税和消费税。

未知题型 基本情况：甲股份有限公司(内资企业)，于2008年1月份成立，股本总额5000万元，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于2009年1月15日受托审核该公司2008年全年的纳税情况。(2)审核资料：①7月8日，第10号凭证：将自产的产品用于在建工程，发生成本18万元，公允价20万元，账务处理为：借：在建工程 180000贷：库存商品 180000②l0月1日，公司签订了一份房屋出租协议(贴印花税票5元)，期限2年，月租金为2万元，收到本年度l0～l2月份租金6万元(已按规定正确缴纳了房产税)。账务处理为：借：银行存款 60000贷：其他应付款 60000③11月13日，27号凭证：转让某项技术取得净收益，账务处理为：借：银行存款 8500000累计摊销 2000000贷：无形资产 l2000000营业外收入 6500000④12月13日，第8号凭证：支付公司全体职工的技能培训费90000元，账务处理为：借：管理费用 90000贷：银行存款 90000⑤审核“管理费用”账户，其中记载技术开发费100万元(包含l2月发生的研发人员技能培训费)，企业当期没有符合资本化的技术开发费。⑥审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：A．向其他企业借款发生的利息支出10万元(借款本金为50万元)；B．支付金融机构手续费2万元；⑦审核“投资收益”账户，记载有如下事项：投资收益90万元，系该公司当年8月对乙上市公司进行的股权投资(股权比例为30%)，按权益法核算，乙企业2008年实现税后净利300万元，乙企业的企业所得税税率为15%。经查询乙企业尚未作2008年度的利润分配账务处理。⑧审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：A．税收罚款及滞纳金6万元；B．经济纠纷的诉讼赔偿30万元；C．代付个人所得税税款3万元。(3)其他情况说明；①全年主营业务收入10000万元，主营业务成本7200万元，营业税金及附加60万元，其他业务收入2000万元，其他业务成本900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用l60万元，投资收益90万元，营业外收入650万元，营业外支出60万元。②营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，印花税财产租赁合同税率1‰，金融机构同类、同期贷款利率为6%。③增值税按月缴纳，各月“应交税费—应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。④企业职工福利费、教育经费和工会经费按新会计准则的规定，采用在发生时直接计提并列支的方式。企业总体工资支出比例为：公司管理人员l0%、销售人员20%、生产工人35%、车间管理人员5%、在建工程人员20%、研发人员l0%。⑤题目未涉及的纳税事项，视全部正确。要求：(1)扼要指出存在的影响纳税的问题，做出跨年度的账务调整分录。(2)正确计算2008年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并做出补税的相关分录。(3)以元为单位，计算过程及结果保留至小数点后两位。

未知题型 要求： （1）根据下列资料，简述相关税收政策规定； （2）计算当年度应补缴的各项税额（计算结果以万元为单位，保留小数点后两位） 资料：北京振德工业有限公司系股份有限公司，于1998年开业，该公司2006年营业收入12000万，会计利润总额1000万元，已预缴企业所得税330万元（企业所得税税率为33%）。假定2005年度所得税已经汇算清缴，并按当年账面记录作正确的纳税调整。2007年2月份大华税务师事务所受托对该公司2006年度纳税情况进行审核，获得如下资料。 1.审核“其他应付款”账户，发现：2005年11月份收取的包装物押金50万元；2006年2月收取的包装物押金50万元；（不考虑流转税的影响） 2.审核“营业外支出”账户，发现直接对当地小学捐赠20万元，养路费滞纳金1万元，固定资产正常报废损失1万元。 3.支付装修费用200万元。经进一步审核系公司为改善办公环境，本年度对新购置的办公楼进行装修，12月份装修完毕，并投入使用，管理费用列支装修费用200万元。 4.“投资收益”账户核算内容中包括：国库券利息收入10万，国家金融债券利息收入10万元，国库券转让收益35万元；从其深圳联营企业分得利润46.25万元（被投资企业所得税税率为15%，当年正处于减半征收期）；从北京市高新技术开发区的高新技术企业分回的利润20万（被投资企业所得税率15%）。 5.审核“管理费用”账户，发现：业务招待费100万元，科研开发费用200万（2004年实际发生研发费用100万元，2005年实际发生研发费用120万元）。 6.公司于2006年6月份接受货币捐赠30万元，企业全部计入“营业外收入”账户的贷方，2006年12月，接受外单位捐赠设备一台，金额45万元，年末未作任何账务处理。 7.2007年1月经董事会决议，从盈余公积中拿出50万元用于优秀员工10人的奖励，假设该公司的优秀员工月工资均为3600元，同时公司发放2006年度职工年终一次性奖金，上述优秀员工每人2万元。