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财经考试试题及答案解析

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问答题

案例分析题注册会计师审计XYZ公司2019年度财务报表,控制测试的部分底稿如下: (1)XYZ公司存货的存在认定存在特别风险。相关控制在2018年度审计时经测试运行有效。因这些控制本年没发生变化,注册会计师拟继续予以信赖,并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。 (2)XYZ公司与存货采购批准相关的控制每日运行数次,注册会计师确定样本规模为25个。考虑到该控制自2019年7月1日起发生重大变化,注册会计师从上半年和下半年的交易中分别选取12个和13个样本实施控制测试。 (3)注册会计师对营业收入实施了实质性程序,未发现错报,因此认为XYZ公司与营业收入相关的内部控制运行有效。

针对上述第(1)至第(3)项,分别指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

【参考答案】

针对上述第(1)至第(3)项,注册会计师的做法是否恰当的分析如下:(1)不恰当。虽然在2018年度审计时,相关控制运行有......

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