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财经考试试题及答案解析

问答题

案例分析题某企业本月“银行存款日记账”的记录情况如下： （1）5日，以银行存款30000元支付购买设备款。 （2）7日，销售产品货款35100元存入银行。 （3）10日，用银行存款81190元支付购买材料款。 （4）16日，用银行存款交纳税金35000元。 （5）20日，从银行提取现金12000元。 （6）24日，用银行存款购买办公用品3200元。 （7）27日，开出转账支票交收款人，票面金额为2140元。 （8）29日，将现金5200元存入银行。 （9）30日，将付款单位交来的票面金额为46800元转账支票送存银行。 （10）31日，技术员李锋预借差旅费，开出票面金额4000元的现金支票交其本人去银行提取。 银行“对账单”记录情况如下： （1）5日，支付购买设备款30000元。 （2）7日，存入销售产品货款35100元。 （3）10日，支付购买材料款81190元。 （4）16日，交纳税金35000元。 （5）20日，提取现金12000元。 （6）24日，购买办公用品3200元。 （7）28日，收回企业委托收款25000元。 （8）29日，存入现金5200元。 （9）29日，代企业付水电费3600元。

请判断是否存在未达账项？如果有，编制“银行存款余额调节表”调结未达账项；企业在月末时可以动用的存款应当是多少？
【参考答案】

存在未达账项。首先，我们需要列出企业银行存款日记账和银行对账单的记录，并找出两者之间的差异。企业银行存款日记账记录：1.......

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