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财经考试试题及答案解析

问答题

案例分析题大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17％，增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： （1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。 （2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。 （3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。 （4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计人了营业外收入。 （5）6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2007年1月25日。 根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚款。不考虑其他税收因素。 要求：根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。

指出该公司上述1至5项业务的增值税处理是否正确？并说明理由。
【参考答案】

①企业将被盗钢材的40万元成本转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。外购的钢材被盗，属于非正常损失......

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