未知题型 根据材料回答1~6题:张某为一企业高级工程师,2011年取得以下收入:(1)张某12月年终奖金64000元;(2)获得某企业支付的不竞争款项200000元;(3)当年12月被派遣到某外资企业提供业务指导,外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%,有合同证明),原派遣单位仍支付其工资8000元,已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税;(4)1月份购入某种金融债券1000份,买入价15000元,其中包括支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元;(5)业余时间撰写小说在报刊上连载50次后再出版,分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元;(6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000.元,已在A国缴纳个人所得税800元:从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税10000元。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(除题目提到的税种外,不考虑其他税费):年终一次性奖金所得应缴纳的个人所得税为( )元。A.12023B.13805C.13325D.12245
未知题型 根据材料回答5~8题:某市外资房地产开发企业,2011年有关经营情况如下: (1)2月有偿受让一块土地使用权,占地面积30000平方米,支付价款3000万元,支付相关费用100万元; (2)全部土地的“三通一平”费用600万元,开发间接费600万元; (3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工,写字楼占地面积10000平方米,建筑面积60000平方米;按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。 (4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%,共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元,此费用计入房价向购买方一并收取)。 (5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。 (6)企业分项目核算利息支出,第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元,并能提供金融机构证明,该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元,200万计入财务费用中核算。 (说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。
未知题型 根据材料回答7~12题:某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2011年度相关经营情况如下: (1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输发票; (2)销售汽车轮胎400个给关联企业,以成本价核算取得销售金额40万元; (3)将设备对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元; (4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元; (5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额; (6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元; (7)所得税前准许扣除的销售税金60.69万元; (8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元; (9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。 (10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司,取得转让收入600万元,发生转让费用100万元,转让另一项专利技术给无关联的企业,取得转让收入500万元,发生转让费用50万元。计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是( )万元。 A.710B.750C.700D.740