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财经考试试题及答案解析

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问答题

案例分析题我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2018至今经相关机构认定为高新技术企业,2020年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元,全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费用320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元,职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。

计算2020年该企业应纳企业所得税额。

【参考答案】

根据中国2020年的企业所得税法及相关规定,高新技术企业通常享有15%的优惠税率。以下是该企业应纳企业所得税额的计算过程......

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