问答题 赛迪公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下。（1）2×12年2月2日，赛迪公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款4640万元，增值税进项税额为788.80万元，支付运杂费80万元，款项已通过银行支付。赛迪公司安装设备时，领用自产的产成品一批，成本368万元，同类产品售价为450万元；支付安装费用32万元，支付安装工人的薪酬80万元。（2）2×12年6月20日，该机器设备达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。（3）2×13年年末，赛迪公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，现时的销售净价为4120万元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置形成的现金流量现值为4200万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，但预计净残值变更为120万元。（4）2×14年6月30日，赛迪公司决定对该设备进行更新改造，以提高其生产能力。当日以银行存款支付工程款369.2万元。（5）改造过程中替换一主要部件，其原价为104万元，替换的新部件的价值为150万元。（6）2×14年9月30日，改扩建工程达到预定可使用状态。改扩建后固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，改按双倍余额递减法计提折旧，同时对预计使用寿命进行复核，预计尚可使用年限为10年，预计净残值不变，仍然为120万元。（7）假定不考虑其他因素，答案中的金额用万元表示，计算结果不为整数的，保留两位小数。要求：（1）请说明固定资产安装时，哪些支出分别以多少金额计入固定资产成本；（2）请判断2×13年年末该固定资产是否需要计提减值准备，如需计提，请计算应该计提的减值金额；（3）请说明该固定资产更新改造过程中，替换新部件该如何进行会计处理；（4）请计算2×14年该项固定资产应该计提的折旧额。

问答题 GS公司2×13年度发生的有关交易或事项如下。（1）1月1日，与PE公司签订股权转让协议，以发行权益性证券方式取得PE公司80%的股权，作为长期股权投资核算。购买日，GS公司所发行权益性证券的公允价值为12000万元，PE公司可辨认净资产账面价值为13000万元，公允价值为14000万元。假定GS公司和PE公司合并前不存在关联方关系，不考虑所得税的影响。购买日，PE公司有一项正在开发的符合资本化条件的生产工艺专有技术，已资本化金额为900万元，公允价值为1100万元。GS公司取得PE公司80%的股权后，PE公司继续开发该项目，购买日至年末发生符合资本化条件的开发支出1100万元。该项目年末仍处于开发阶段。（2）1月1日，取得一宗土地使用权，实际成本为2000万元，预计使用50年，取得当日，GS公司在该地块上开工建造办公楼。至2×13年12月31日，办公楼建造完成并连同土地使用权对外出租，累计发生资本化支出2500万元。（3）7月1日，GS公司以1800万元的价格从A公司购入X专利权，另支付相关税费90万元。该专利权预计使用15年，预计净残值为零，采用直线法摊销。当日，GS公司与B公司签订协议，B公司承诺4年后以900万元的价格购买该专利权。（4）经董事会决议，GS公司于2×13年12月31日与C公司（非关联公司）签订一项不可撤销的旧设备转让协议，约定于2×14年2月向C公司交付一台旧生产设备，转让价格为100万元。该设备账面原值为400万元，截至2×13年12月31日已累计计提折旧280万元，未计提减值准备。GS公司预计交付该设备还将发生运输费等处置费用15万元。要求：（1）根据资料（1），判断2×13年年末，该生产工艺专有技术是否应在合并报表中列报，若应列报请说明列报的项目并计算列报金额，若不应列报请说明理由。（2）根据资料（2），判断对外出租的土地使用权在2×13年末资产负债表中列示的项目并说明理由。（3）根据资料（3），判断X专利权的摊销期限并计算2×13年的摊销额。（4）根据资料（4），简要说明GS公司该项设备于2×13年12月31日如何进行会计处理。

问答题 荣发公司为一家上市公司，系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。荣发公司2013年及2014年发生与固定资产相关的业务资料如下。（1）荣发公司2013年1月1日从顺达公司购入一台需要安装的设备作为固定资产，购货合同约定，该设备的总价款为5000万元，增值税税款为850万元，对于增值税税款于2013年1月1日一次性支付，同时约定当日支付设备价款2000万元，余款分3年（超过正常信用期）于每年年末等额支付，第1期于2013年年末支付。2013年1月1日设备交付安装，安装期间领用企业自产产品300万元，并发生安装劳务费220万元，产品的公允价值为500万元。该设备于2014年3月25日安装完毕达到预定可使用状态并交付使用。设备预计净残值为180.88万元，预计使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧。假定同期银行借款年利率为6%。［（P/A，6%，3）=2.6730.（P/A，6%：4）=3.4651］（2）荣发公司2013年经国家审批建造一个核电站，由于该核电站会对周围环境产生一定的影响，根据法律规定，企业在该设备使用期满后应当将其拆除。2014年2月28日该设备建造完成，建造成本共计30000万元，预计使用年限为30年，预计弃置费用为5000万元。假定适用的折现率为10%。［（P/F，10%，30）=0.0573］（3）2014年8月10日荣发公司与顺达公司签订协议，协议约定荣发公司将其一账面价值为150万元的固定资产在2015年4月1日转让给顺达公司，协议转让价款为120万元，荣发公司预计转让该资产将会产生相关税费4万元（结果保留两位小数）。要求：（1）根据资料（1）简述固定资产的初始计量原则；（2）根据资料（1）计算生产设备的入账价值及其在2014年应计提的折旧额；（3）根据资料（2）简述固定资产的初始计量原则并计算核电站的入账价值及2014年应负担的利息费用；（4）根据资料（3）简述2014年荣发公司与顺达公司签订转让协议后对该固定资产应如何进行会计处理。