单项选择题
位于县城的某地板厂(增值税一般纳税人)2013年10月发生下列业务:
(1)外购已税未经涂饰的素板,取得增值税专用发票上注明价款60万元,增值税10.2万元,支付不含税购货运费3万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;本月生产领用外购未经涂饰素板的40%继续加工实木复合地板。
(2)销售实木复合地板给经销商甲20箱,不含税销售价格为8万元/箱,销售实木复合地板给经销商乙30箱,不含税销售价格为7万元/箱。将5箱同类实木复合地板用于投资入股。
(3)进口一批独板实木地板,成交价格折合人民币9万元、支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费和保险费2万元。
(4)将10箱实木复合地板用于装修本企业办公室。
(5)委托市区的丙加工厂(增值税一般纳税人)加工实木指接地板1箱,加工合同注明委托方提供的材料成本4万元,支付不含税加工费5000元,取得增值税专用发票。丙加工厂无同类实木指接地板的销售价格,受托方已按照规定代收代缴了消费税。
(6)上月从农业生产者手中购入的原木因管理不善霉烂变质(已抵扣进项税额),账面成本1万元。
已知:实木地板的消费税税率为5%,关税税率为40%。
该地板厂当期应纳进口环节税金的合计数为()万元。
A.12.76
B.3.39
C.12.06
D.7.97
相关考题
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多项选择题
下列关于关税税率的规定,说法正确的有()。
A.最惠国税率适用原产于我国境内的进口货物
B.按照普通税率征税的进口货物,经国务院关税税则委员会特别批准,可以适用最惠国税率
C.原产地不明的进口货物适用于普通税率
D.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率
E.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率 -
多项选择题
下列关于营业税税目的表述中,不正确的有()。
A.土地租赁,按“转让土地使用权”税目征税
B.纳税人提供的爆破勘探劳务,按“服务业”税目征税
C.单位和个人开办网吧取得的收入,按“文化体育业”税目征税
D.图书借阅业务,按“服务业”税目征税
E.股票转让业务,按“金融保险业”税目征税 -
多项选择题
下列各项中,应计算缴纳营业税的有()。
A.个人将购买不足5年的普通住房对外销售的
B.个人将购买超过5年的商铺对外销售的
C.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售的
D.个人无偿赠与子女不动产的
E.单位无偿赠与福利院不动产的
