问答题
计算问答题:某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆。2015年3月末留抵税额3000元,4月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的现金折扣;
(2)向外地特约经销点销售500辆,支付运输单位运杂费8000元,收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元:
(3)销售工厂2008年购买自用的机器一辆,取得含税收入120000元;
(4)当期销售货物发出包装物收取押金50000元,本月没收逾期未收回的包装物押金60000元:
(5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元,增值税税额23800元:
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票;
(7)工厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和;
(2)该自行车厂当期的增值税销项税额;
(3)该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税;
(4)当期该厂应纳增值税的合计数。
(1)准予抵扣的增值税进项税额总和=4454.55×11%+23800+90000/(1+3%)×3%+3000=490......
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多项选择题
一般纳税人的下列情形中,不得领购增值税专用发票的有()。
A.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额等有关增值税税务资料的
B.未按规定接受税务检查的,经税务机关责令限期改正而仍未改正的
C.有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的
D.未设专人保管专用发票和专用设备的 -
多项选择题
下列关于纳税义务发生时间的陈述,正确的有()。
A.进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.采取预收货款方式销售货物、提供应税服务,纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天 -
多项选择题
下列关于增值税的税收优惠的表述中,正确的有()。
A.自2014年1月1日起,租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的,享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策,即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税
B.自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额3万元以下的增值税纳税人,免征增值税
C.对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税
D.个人转让著作权免征增值税
