问答题
计算题
甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为70000元，支付乙企业加工费20000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10％。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。试计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。
【参考答案】
组成计税价格＝（70000＋20000）÷（1-10％）＝100000（元）
代扣代缴消费税税款：100000......
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问答题
某生产企业为增值税一般纳税人，2005年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用5年的机器设备，取得收入9500元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为多少元？ -
问答题
某国税局2003年5月对某一般纳税人商业企业2002年度所得税纳税情况进行检查，通过核查其申报纳税资料及相关帐簿资料发现：（1）该企业2002年销货净收入4000万元，当年损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元。年度所得税申报资料无纳税调整内容。（2）盘亏存货10万元已经批准作营业外支出，企业还未作财务处理。（3）销售产品取得含税收入58.5万元（其成本为40万元，未结转），但企业作暂收款项入账。（4）营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，向红十字事业捐款50万元，向灾区直接捐赠自产货物一批，无同类产品售价，成本60万元，已按规定缴纳了增值税并在营业外支出中列支。（5）管理费用中业务招待费80万元。（6）本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支了补贴70万元，企业在册职工900人，当地人均计税工资标准800元，企业已按1000万元计提了三项经费。（7）销售费用中广告费用120万元。请计算该企业应补所得税额。 -
问答题
江苏某金属公司（内资企业）成立于2003年1月，当年实现利润20万元（已作纳税调整，所得税已入库）。2004年5月发现该公司接收外省虚开所增值税专用发票12份，发票载明钢材110吨，价款385000元，税款65450元（已申报抵扣销项税额）。经检查部门确认（相关证据充分），该企业12份增值税专用发票为善意取得。所采购的钢材已于2003年销售50吨，2004年3月销售60吨，成本已于销售的当期结转。检查部门根据上述情况作出了查补增值税，查补2003年所得税的处理建议。要求：计算应2003年应查补的增值税和所得税。
