未知题型

位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2017年3月生产经营业务如下：
(1)从烟农手中购进烟叶，支付买价40000元，并且按照规定支付了价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5000元，取得增值税专用发票，向B企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，增值税1700元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，B企业无同类烟丝的销售价格。
(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。
(3)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为40000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。
(4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟5箱，取得不含税销售收入150000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。
(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质，成本8000元;因管理不善导致上月从烟农手中购进烟叶(已抵扣进项税额)霉烂变质，成本5500元(其中运费成本500元)。
(其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率36%，烟丝的关税税率为40%;上述相关票据均已经过比对认证。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1>、B企业应代收代缴的消费税( )元。

【参考答案】

B;C;A;D;A;AE

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未知题型
甲矿山开采企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2017年5月发生下列业务：(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿650吨，本月对外销售稀土原矿300吨，每吨不含税价格0.8万元;本月对外销售铁矿石，取得不含税销售收入200万元。(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.6万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元(与销售额分别核算);后期又移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿，尚未销售。(3)当月销售铜矿石原矿，取得不含税销售收入600万元，销售铜矿石精矿取得不含税销售收入1400万元。(4)以部分稀土原矿作价86.5万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为3.1，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11%，铜矿精矿、铁矿精矿换算比均为2.1，铜矿石、铁矿石资源税税率均为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。、甲企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。

A.8万元;本月对外销售铁矿石，取得不含税销售收入200万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.6万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元(与销售额分别核算);后期又移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿，尚未销售。
(3)当月销售铜矿石原矿，取得不含税销售收入600万元，销售铜矿石精矿取得不含税销售收入1400万元。
(4)以部分稀土原矿作价86.5万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为3.1，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11%，铜矿精矿、铁矿精矿换算比均为2.1，铜矿石、铁矿石资源税税率均为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1>、甲企业业务(1)应缴纳资源税(
B.24
B、89.20
C、81.20
D、83.20
<2>、甲企业业务(2)应缴纳资源税(
C.79
B、17.37
C、17.60
D、25.88
<3>、甲企业业务(3)应缴纳资源税(
D.00
B、133.00
C、100.00
D、46.20
<4>、甲企业业务(4)应缴纳资源税(
E.13
B、29.50
C、0
D、25.21
未知题型
某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2017年5月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000元，关税税率为30%。(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4500套，每套不含税价格为600元。(3)将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。(4)以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000元。(5)将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利，生产成本35000元，将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。第13页已知：高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。、该日化公司5月份应纳进口环节消费税( )元。

A.71
B、64235.29
C、78000.00
D、63548.92
<2>、该日化公司销售成套化妆品应纳消费税(
B.30
B、405000.00
C、340764.71
D、350807.25
<3>、受托方日化厂应代收代缴的消费税(
C.06
B、13058.82
C、14562.37
D、15857.14
<4>、该日化公司5月份应向税务机关缴纳消费税合计(
D.18
B、430570.59
C、363785.30
D、376526.48
未知题型
居家房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2017年2月发生如下业务：(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元;A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，月租金收入为20万元，从2016年12月起，租期3年，该房地产公司12月份一次性收取第一年租金240万元。(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。要求：根据上述资料，回答下列问题。、该公司销售不动产的销项税额( )万元。

A.38
B、85.71
C、81.08
D、356.76
<2>、该公司经营酒店的销项税额(
B.48
B、87.18
C、33.96
D、59.46
<3>、该公司承包室内装修工程的销项税额(
C.29
B、154.59
C、71.43
D、148.65
<4>、该公司当月合计应缴纳的增值税(
D.93
B、168.17
C、390.71
D、186.71