问答题
计算题
某企业2018年度会计报表有关资料如下:(1)产品销售收入为2000万元,利润总额为300万元,其中:销售利润270万元,国债利息收入30万元。(2)计入成本、费用的工资总额为390万元(包含了残疾人职工的工资25万元),支出职工福利费60万元,拨缴职工工会经费8万元,职工教育经费15万元。(3)计入管理费用的业务招待费20万元,研究开发费用40万元。(4)营业外支出账户中,被环保部门罚款10万元,公益性捐款50万元。要求:根据上述资料,计算该企业2018年应缴的企业所得税税额。
【参考答案】
根据中国现行的企业所得税法,企业所得税的计算公式为:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 准予扣......
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问答题
某汽车厂为增值税一般纳税人,其2019年6月份主要业务情况如下:(1)销售给某贸易公司A型乘用车500辆,5.8万元/辆(不含税),因贸易公司购货量大,该汽车厂给予了5%的折扣,并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位B型乘用车10辆,单价为7.6万元(价税合计)。(3)该汽车厂自用A型乘用车3辆。(4)该汽车厂当月购进原材料取得的增值税专用发票注明的税额为247.83万元,发票已通过认证。要求:计算该汽车厂2019年6月应纳的增值税、消费税。(A型、B型乘用车消费税税率分别为3%、5%) -
问答题
某汽车厂为增值税一般纳税人,2019年6月特制高性能的B型小轿车(消费税率9%)6台和电动汽车10台,其中,将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员,1辆用于汽车性能试验;本月销售电动汽车5辆,不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆,成本利润率8%,消费税税率为9%。计算:该汽车厂应纳的增值税和消费税。 -
问答题
2019年5月,某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机,每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务:(1)5日,向各大商场销售电视机2000台,对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣;(2)8日,发货给外省分支机构200台,用于销售,并支付发货运费,取得货物运输业增值税专用发票上注明的运费为5000元;(3)10日,采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧型号电视机,销售新型号电视机100台,每台旧型号电视机折价为500元。(4)15日,购进生产电视机用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为26万元,专用发票已认证。(5)20日,向某福利机构赠送电视机20台。请计算当期应纳增值税额。
