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问答题

计算题

某工业企业2017年资产总额是2960万元,在职职工人数75人,全年经营情况如下:
(1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1010万元。
(2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术开发费用96万元),管理费用410万元(其中业务招待费13万元),财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。
(3)销售税金172万元(含增值税125万元)。
(4)营业外收入82万元,营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元,支付税收滞纳金7万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元,拨缴职工工会经费4万元,支出职工福利费25万元,支出职工教育经费3万元。
要求:根据上述资料,计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。

    【参考答案】

    (1)销售收入=2800-460=2340(万元)。
    (2)销售费用。
    ①广告费调增所得额=390-......

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