单项选择题
中国公民张某2019年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付相关税费800元。2020年1月份将该债券卖出10000份，每份卖出价8．3元，共支付可在税前扣除的相关税费415元；2月末剩余债券到期，张某取得债券利息收入2700元。张某上述收入共应缴纳个人所得税（）元。
A.977
B.940
C.697
D.600
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问答题
某市大型商场为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：（1）销售干姜、橄榄油等取得含税收入5万元；销售蔬菜取得含税收入8万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元；销售其他食品取得含税收入50万元。（2）首饰柜台以旧换新销售金首饰，新首饰零售价为14万元，旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。（3）商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了增值税专用发票。（4）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）服装，按本月代销零售收入的3％，向委托方收取含税手续费1．8万元。（5）商场与甲乳业公司达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。从甲乳业公司购进灭菌乳，取得增值税专用发票，注明价款60万元；购进调制乳，取得增值税专用发票注明价款80万元。当月按平价全部销售，月末该商场收到甲乳业公司支付的返利收入共计5．6万元（其中销售灭菌乳的返利收入为2．4万元，销售调制乳的返利收入为3．2万元），并向甲乳业公司开具了增值税普通发票。（6）从一般纳税人处购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；支付购进货物的运费，取得运费增值税专用发票，上面注明运费10万元。（7）本月末将经销的小家电（均为上月购进的）发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1．5万元。（8）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价0．3万元／台），商场已将彩电退回厂家（原购进不含税0．24万元／台），并已取得厂家开出的红字专用发票。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算业务（1）的增值税销项税额。（2）计算业务（2）销售金首饰的增值税销项税额和消费税额。（3）计算业务（3）的增值税销项税额。（4）计算业务（4）商场代销服装的增值税销项税额。（5）计算业务（5）应纳的增值税。（6）计算业务（6）可以抵扣的进项税额。（7）计算业务（7）的进项税额转出额。（8）说明彩电退货业务涉及的增值税税务处理。（9）计算该商场当月应纳的增值税额。（10）计算该商场应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 -
问答题
某服装企业为增值税一般纳税人，2019年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）接受某单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1．3万元。直接记入“资本公积”账户核算。（2）管理费用含业务招待费50万元，会议费30万元。（3）销售费用含广告费20万元，而且上年有结转未抵扣的广告费14万元。（4）财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为6％，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。（5）计入成本、费用的实发工资200万元。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。（6）主营业务收入中该服装企业与甲公司签订服装销售合同，合同注明：2019年年底向甲公司提供1000套服装。价值1000万元。甲公司分别于2019年12月1日、2020年6月1日、2020年9月1日和2020年12月1日向该服装企业支付250万元。（7）营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。（1）根据条件（1）说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。（2）计算该企业2019年度的会计利润总额。（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额。（4）计算销售费用应调整的应纳税所得额。（5）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（6）计算三项经费应调整的应纳税所得额。（7）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。（8）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（9）计算该企业2019年度应纳税所得额。（10）计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。 -
问答题
某高校张教授2019年1～4月取得部分收入项目如下：（1）1月领取2018年年终奖45000元，选择单独计税。（2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票20000股，取得该公司年终股票分红所得5000元。（3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年。其中，2月因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。（4）3月出版专著获得稿费20000元。（5）4月取得某网站消费积分反馈的价值200元的礼品；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中2000元现金，当即表示将其中1000元通过红十字会捐赠给境内某水灾地区。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）张教授1月从学校取得的年终奖应缴纳的个人所得税。（2）张教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。（3）张教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加）。（4）张教授3月出版专著应被预扣预缴的个人所得税。（5）张教授4月取得的积分礼品和抽奖收入应缴纳的个人所得税。
