单项选择题
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时,发现纳税人2014年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。(假定该纳税人2014年决算报表已编制),税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
A.借:以前年度损益调整17000贷:应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B.借:以前年度损益调整17000借:应交税费-应交增值税(进项税额)(17000)
C.借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费-应交增值税(销项税额)14529.91
D.借:以前年度损益调整14529.91借:应交税费-应交增值税(进项税额)(14529.91)
点击查看答案&解析
相关考题
- 单项选择题 对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,以下说法中错误的是()。
- 单项选择题 某典当行是增值税一般纳税人,采用简易办法征收增值税,2014年12月销售死当物品,开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元,当月购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税()万元。
- 单项选择题 某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额10万元;1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额8万元,另购进生产免税项目所用材料,取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。
- 单项选择题 某商业银行2014年第三季度吸收存款800万元,取得自有资金贷款利息收入60万元,办理结算业务取得手续费收入20万元,销售账单凭证、支票取得收入10万元,办理贴现取得收入20万元,转让某种债券的收入为120万元,其买入价为100万元,代收水、电、煤气费300万元,支付给委托方价款290万元,出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额()万元。
- 单项选择题 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。
- 单项选择题 下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述,不符合规定的是()。
- 单项选择题 某商场为增值税一般纳税人,采取以旧换新方式销售洗衣机,每台零售价3000元,本月售出新洗衣机200台,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,认为()。
- 单项选择题 企业2014年发生如下()业务中,原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
- 单项选择题 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。