未知题型
某企业2014年年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为8万元，递延所得税负债为15万元。假定不考虑其他因素，该企业2014年递延所得税为（ ）万元。
- A.6
B.－6
C.10
D.7
C
递延所得税＝（递延所得税负债期末余额 - 递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额 - 递延所得税......
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未知题型
民事诉讼活动中的合议庭一般由( )个以上的单数的审判人员组成。
A.1
B．2
C．3
D．4 -
未知题型
X上市公司（以下简称X公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2014年4月，X公司发生如下交易或事项：（1）向甲公司销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，X公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。（2）向本公司在建工程人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。（3）收到出租专利权使用费30万元并存入银行，该专利权的本月摊销额为20万元。（4）销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为145万元，已计提存货跌价准备2万元。（5）与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为180000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为34000元；乙公司应在协议签订时预付40%的货款（按销售价格计算），剩余款项于下月交付商品时支付。（6）在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税税额为680元。(无需做批准后的处理)（7）本月销售的A商品，由于不符合合同规定的质量标准，客户要求X公司在价格上再给予10%的销售折让。X公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。（8）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万元、劳务成本85万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。根据业务（1）和（2），下列表述不正确的是（ ）。
A.5万元，由于是成批销售，X公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。
B.业务（1）应确认收入金额为312.5万元
B.业务（1）应确认的增值税销项税额为51万元
C.业务（2）不应确认收入
D.业务（2）分录为：
C.5
D.5
2014年4月应确认主营业务收入金额为（
E.379.25
B.380.5
C.318
D.368
根据业务（3）和（4），下列处理正确的是（
F.资料（3）
G.资料（3）
H.资料（4）
I.9
J.9
D.资料（4）
K.65
B.305
C.420
D.450
下列表述正确的是（
L.业务（5）本月应根据收款金额确认收入
B.业务（6）材料发生盘亏，其进项税额要转出
C.业务（7）应冲减主营业务收入31.25万元，冲减增值税销项税额5.31万元
D.业务（8）应确认收入48万元，结转成本35万元 -
未知题型
某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，自2011年至2014年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2011年12月1日，某公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税额为170万元；发生保险费2.5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资176.7万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。（2）2011年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为13.2万元，采用直线法计提折旧。（3）2012年12月31日，某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元，预计使用年限及净残值不变。（4）2013年6月30日，某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。（5）2013年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。2013年12月31日，该生产线未发生减值。（6）2014年4月30日，某公司以936万元（含税价）的价格将此生产线卖与丁公司。当日，某公司与丁公司办理完毕财产移交手续。要求：根据上述资料，回答下列小题。根据资料（1），下面表述不正确的是（ ）。
A.5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资176.7万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
B.2万元，采用直线法计提折旧。
C.2万元，预计使用年限及净残值不变。
D.2万元。
E.购入该生产线时应计入在建工程科目的金额为1172.5万元
B.发生保险费2.5万元应该计入固定资产的成本
C.领用原材料应确认进项税额转出1.7万元
D.发生安装工人工资176.7万元应该记入“应付职工薪酬”科目
根据资料（2），2012年度该生产线计提的折旧额为（
F.224.3
B.196
C.198
D.168
根据上述资料（3），下面表述中正确的是（
G.该生产线应计提的固定资产减值准备382万元
B.该生产线应计提的固定资产减值准备186万元
C.计提的固定资产减值准备应该贷记“固定资产”科目
D.计提的固定资产减值准备在以后期间可以予以转回
根据上述资料（6），处置该生产线时应确认的处置损益金额为（
H.936
B.60
C.－60
D.－236
根据上述资料（4）～（5），下面表述中正确的是（
I.2013年度该生产线改良前计提的折旧额为79.4万元
B.改良时，按照固定资产的原值转入在建工程中
C.2013年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本为1036万元
D.改良时，需要将原计提的累计折旧的金额予以转出
