未知题型 2006年，某企业经税务机关确认的亏损为100万元，则下列会计分录中正确的是（ ）。（假设企业的所得税税率为33%）A．借：递延所得税资产 33万 贷：所得税费用——递延所得税费用 33万 B．借：递延所得税资产 33万 贷：资本公积——其他资本公积 33万 C．借：所得税费用——递延所得税费用33万 贷：递延所得税负债 33万 D．借：资本公积——其他资本公积 33万 贷：递延所得税负债 33万

未知题型 对上一年度错误会计账目的调账方法正确的是（ ）。A．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项 B．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于不影响上年利润的项目，可直接进行调整。 C．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于影响上年利润的项目，需调整本年利润科目。 D．对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项

未知题型 要求：根据下述资料，计算企业应纳各税。需调账的，作相关调账会计分录。（分步骤列详细计算过程并简述政策依据，分步骤给分，以万元为单位，计算结果保留小数点后四位）。资料：某股份有限公司由20位自然人股东组成的民营企业（增值税一般纳税人），2000年2月成立，经营期20年，主要生产各种型号的智能高频通信开关电源系统产品（外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率），属高新技术企业，公司坐落在国务院批准的高新技术产业开发区内。2006年度有关涉税资料如下： 1、2006年12月31日企业财务报表显示：主营业务收入4000万元、主营业务成本2530万元、主营业务税金及附加220万元、主营业务利润1250万元、营业费用230万元、管理费用650万元、财务费用60万元、营业利润310万元、投资收益33.5万元、营业外支出42万元、利润总额301.5万元，已计提并预缴所得税30万元。2、2006年“营业费用”账户230万元，其中：广告费120万元、宣传费50万元、支付给经销单位经销手续费40万元（根据有关协议，以经销单位上年实际经营业绩为依据，以自制凭证计算并现金予以返还）、其他人工费用20万元。 3、2006年“管理费用”账户650万元，其中：工资200万元、计提工会经费4万元、计提职工教育经费3万元、计提职工福利费28万元、职工过节补助费10万元、业务招待费75万元、技术开发费150万元（其中：购置试验性装置设备3台，每台8万元。该企业技术开发费加扣50%的税收优惠已获得税务机关批准，上年度技术开发费实际发生额120万元）、折旧费、办公费、税金、差旅费等178万元、委培费2万元（系向某高等院校支付本单位职工的委培费）。 4、2006年“财务费用”账户60万元，其中：10万元系企业经批准按10%的年利率向本单位职工集资的利息支出，已知同期商业银行贷款年利率为4%；50万元系向当地工商银行贷款1250万元的利息支出，其中250万元用于生产经营、1000万元用于对外投资甲企业（适用33%的企业所得税率），拥有甲企业10%的股份。企业账务处理为：借：财务费用 600000 贷：现金 100000 银行存款 5000005、2006年“投资收益”账户33.5万元，系从甲企业分回的税后利润。6、2006年“营业外支出”账户42万元，其中2万元系支付给乙单位的违约金。 7、其他相关资料：（1）企业实行限额计税工资制度，当地主管税务机关核定的标准为每人每月960元，企业职工年平均人数为150人，全年工资性支出均按个人所得税规定完税。（2）“其他应付款——应付工会经费”账户无借方发生额。（3）企业2006年账未结。