未知题型 (用户名：13；账套：301；操作日期：2011年1月1日) 设置客户档案 客户编码：201客户名称：北京新华公司客户简称：北京新华地址：北京 市海淀区华大路15号 2．(用户名：14；账套：302；操作日期：2011年1月31日) 将“付0002号”凭证中“财务费用”的辅助攻修改为“财务部”。 3．(用户名：13；账套：301；操作日期：2011年1月1日) 输入“应收票据”科目的期初余额 日期：2009—11—30客户：昆明华硕摘要：销售商品 方向：借金额：35000 4．(用户名：13；账套304；操作日期：2011年1月31日) 按科目范围查询销售费用(6601)明细账，明细账应能查看到对方科目。 5．(用户名：13；账套：304；操作日期：2011年1月31日) 查询库存现金(1001)月份综合明细账，然后联查总账。

未知题型 (用户名：15；账套：801；操作日期：2011年1月31日)设置工资项目。项目名称：出差天数类型：数字长度：8小数位数：2增减项：增项2．(用户名：15；账套：801；操作日期：2011年1月31日)在“正式人员2”工资类别下，查询全部部门工资项目构成分析表。

未知题型 某商业企业（增值税一般纳税人）2014年7月发生如下业务：（1）销售日用品取得不含税销售收人400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新 冰箱的零售价格为1. 17万元/台，旧冰箱的作价为0.2万元/台，收取的差价款为0.97 万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于8月 15日发出。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万 元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运 费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）提供的税务咨询服务，取得的增 值税专用发票上注明金额20万元。（4）月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装账面价值为24万元，其中含运费成本4万元（上述甲运输企 业提供的运输服务），相关进项税额已于上月抵扣。假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣，该企业财务人员在申报7月 份的增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=25. 5+5x11% +20x6% =27.25 （万元）；销项税额=400 x 17% +100 x 0.97 + （1 +17%） x 17% + 150 x 17% = 107. 59 （万元）； 应纳增值税额= 107. 59 -27. 25 =80. ：34 （万元）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪 些问题，并分别简要说明理由。