未知题型 北京市某企业将进口的机器设备自用1年后，认为无法满足生产经营的需要，所以将其出售，取得转让收入2500万元，已知该设备关税完税价格1500万元，关税300万元，进口环节缴纳的增值税为306万元，预计使用年限10年，预计残值率5%。则出售机器设备时涉及到的会计处理包括（ ）。 A．借：固定资产清理 96.15万 贷：应交税费——未交增值税 96.15万 B．借：固定资产清理 48.075万 贷：应交税费——未交增值税 48.075万 C．借：营业外收入 4.81万 贷：应交税费——应交城市维护建设税 3.37万 应交税费——应交教育费附加 1.44万 D．借：应交税费——未交增值税 96.15万 贷：营业外收入 48.075万 银行存款 48.075万 E．借：固定资产清理 493.11万 贷：营业外收入 493.11万

未知题型 2006年，某企业经税务机关确认的亏损为100万元，则下列会计分录中正确的是（ ）。（假设企业的所得税税率为33%）A．借：递延所得税资产 33万 贷：所得税费用——递延所得税费用 33万 B．借：递延所得税资产 33万 贷：资本公积——其他资本公积 33万 C．借：所得税费用——递延所得税费用33万 贷：递延所得税负债 33万 D．借：资本公积——其他资本公积 33万 贷：递延所得税负债 33万

未知题型 对上一年度错误会计账目的调账方法正确的是（ ）。A．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项 B．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于不影响上年利润的项目，可直接进行调整。 C．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于影响上年利润的项目，需调整本年利润科目。 D．对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项