单项选择题
COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素,控制环境包括的内容有哪些()
Ⅰ.诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践
Ⅱ.识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险
Ⅲ.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核
Ⅳ.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.只有Ⅲ
D.只有Ⅳ
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单项选择题
某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时,应当包括()Ⅰ.采用复查程序,确保这些金属价值在资产负债表中得以适当反映Ⅱ.检查原材料请购单,追踪永续盘存记录的原始单据,以确证这些金属购买经过恰当的授权Ⅲ.对存货收发进行观察,确认是否存在材料被偷窃的可能Ⅳ.检查制造部门的业务系统,比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异
A.Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅰ和Ⅳ
C.只有Ⅰ
D.Ⅱ和Ⅲ -
单项选择题
应该将以下哪项内容视为发生了采购舞弊(采购了不必要的货物)的警示迹象()Ⅰ.采购适合个人使用的货物Ⅱ.应用两家不同的供应商来采购同类货物Ⅲ.在将超额采购的栏目退还给供应商后提交重新订货订单Ⅳ.从某一特定供应商处进行的采购数量异常高
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅲ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对 -
单项选择题
某出租汽车公司的车队维修分部为各类存货的收支业务设立不同代码。每日汇总报告按工号和业务代码来列示相关活动。该报告由工车间负责人按同期材料请领单加以核对,然后报送车队经理审批。工段车间负责人按同期材料请领单勾稽汇总报告其目的在于()
A.确认是否所有的请领单均通过审批
B.提供文件,以表明特定收发业务中哪些材料可供利用
C.确认所有的材料请领单均已包括在已公布工段的数据内
D.确保数据的正确性和完整性
