多项选择题
下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
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多项选择题
在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（）工作。
A.会计档案保管工作
B.会计档案销毁工作
C.债权债务账目的登记工作
D.固定资产的登记工作 -
多项选择题
审核批准公司年度预算方案的不是（）
A.董事会
B.总经理
C.预算委员会
D.总经理办公室 -
多项选择题
在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险包括（）
A.相关账户或列报是否曾经出现错报
B.该项控制在运行中依赖判断的程度
C.该项控制是人工控制还是自动化控制
D.企业层面控制的有效性
