未知题型
关于“递延税款”科目说法正确的有（ ）
A．核算企业由于永久性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的金额。
B．该账户借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于应纳税所得额产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额；
C．该账户贷方（或借方）余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。
D．在本科目下，企业应按照时间性差异的性质.时间分类进行明细核算。
- A.核算企业由于永久性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的金额。
B.该账户借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于应纳税所得额产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额；
C.该账户贷方（或借方）余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。
D.在本科目下，企业应按照时间性差异的性质.时间分类进行明细核算。
【参考答案】
BCD
A项中应核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额，以及以后......
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未知题型
北京市某企业将进口的机器设备自用1年后，认为无法满足生产经营的需要，所以将其出售，取得转让收入2500万元，已知该设备关税完税价格1500万元，关税300万元，进口环节缴纳的增值税为306万元，预计使用年限10年，预计残值率5%。则出售机器设备时涉及到的会计处理包括（ ）。 A．借：固定资产清理 96.15万 贷：应交税费——未交增值税 96.15万 B．借：固定资产清理 48.075万 贷：应交税费——未交增值税 48.075万 C．借：营业外收入 4.81万 贷：应交税费——应交城市维护建设税 3.37万 应交税费——应交教育费附加 1.44万 D．借：应交税费——未交增值税 96.15万 贷：营业外收入 48.075万 银行存款 48.075万 E．借：固定资产清理 493.11万 贷：营业外收入 493.11万
A.借：固定资产清理
B.15万
C.15万
D.借：固定资产清理
E.075万
F.075万
G.借：营业外收入
H.81万
I.37万
J.44万
K.借：应交税费——未交增值税
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O.借：固定资产清理
P.11万
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未知题型
2006年，某企业经税务机关确认的亏损为100万元，则下列会计分录中正确的是（ ）。（假设企业的所得税税率为33%）A．借：递延所得税资产 33万 贷：所得税费用——递延所得税费用 33万 B．借：递延所得税资产 33万 贷：资本公积——其他资本公积 33万 C．借：所得税费用——递延所得税费用33万 贷：递延所得税负债 33万 D．借：资本公积——其他资本公积 33万 贷：递延所得税负债 33万
A.借：递延所得税资产
B.借：递延所得税资产
C.借：所得税费用——递延所得税费用33万
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未知题型
对上一年度错误会计账目的调账方法正确的是（ ）。A．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项 B．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于不影响上年利润的项目，可直接进行调整。 C．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于影响上年利润的项目，需调整本年利润科目。 D．对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项
A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项
B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于不影响上年利润的项目，可直接进行调整。
C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于影响上年利润的项目，需调整本年利润科目。
D.对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项
